Reforma Fiscal 2026 en México: el cambio que redefine plataformas digitales, SAS y comisiones (Parte 1)
La reforma fiscal 2026 México marca un antes y un después para negocios digitales, afiliados y personas morales —incluida la SAS. Más que “subir impuestos”, el enfoque es cobrar mejor lo existente mediante retenciones ISR e IVA desde la fuente, fiscalización tecnológica y trazabilidad total de operaciones. Si vendes, prestas servicios, recibes comisiones como afiliado o mueves ingresos a través de plataformas digitales, entender este nuevo entorno es clave para proteger márgenes y liquidez.
Este artículo (Parte 1) te ofrece una radiografía clara y accionable: qué cambia, cómo funciona la retención en plataformas, qué diferencia a persona física vs SAS, qué pasa si no usas plataformas (operación directa PM→PM / PM→PF), y un plan inmediato para ajustar precios, procesos y documentación. La Parte 2 profundiza en importaciones, e-commerce propio vs marketplace y hoja de ruta avanzada.
1) Qué cambia realmente con la Reforma Fiscal 2026
El Paquete Económico 2026 no revoluciona tasas generales, pero sí consolida cuatro ejes que impactan el día a día:
- Retenciones automáticas en plataformas digitales. Cuando la venta, comisión o servicio se realiza dentro de una plataforma que intermedia, ésta retiene impuestos y te deposita el neto. Para personas morales (incluida SAS) se propone 4% de ISR y 8% de IVA con RFC validado; si no hay RFC o hay irregularidad, la retención sube hasta 20% ISR y 16% IVA. Para personas físicas la retención de ISR en plataformas sube a alrededor de 2.5% (pago provisional).
- Conectividad del SAT con plataformas. Mayor acceso a datos, cruces y auditoría en tiempo cercano al real.
- Fiscalización digital total. CFDI, constancias de retención, declaraciones y bancos trabajarán bajo trazabilidad integral.
- Control de sustancia económica. Contratos, entregables y congruencia operativa serán esenciales para deducir y acreditar impuestos sin contingencias.
2) Retenciones en plataformas digitales: el impacto en el flujo de efectivo
Al retenerse impuestos desde la fuente, tu liquidez inmediata baja. Lo que antes recibías completo, ahora llega con descuento fiscal.
Ejemplo: SAS que cobra comisiones en plataforma
Supón ingresos brutos de $100,000 al mes. Con RFC validado, la plataforma retiene 4% ISR ($4,000) y 8% IVA ($8,000). Depósito neto: $88,000, y aún faltan la comisión de plataforma (10–15%) y publicidad.
Por eso 2026 exige tableros que muestren el take-rate completo por canal: comisión, retenciones, logística, promos y devoluciones. Con esa información, ajustas precios sin afectar rentabilidad.
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3) Persona física vs SAS: ¿quién queda mejor parada?
Aunque la persona física parece atractiva por su retención del 2.5%, la SAS gana por sus deducciones amplias, credibilidad B2B y mejor trato internacional.
| Concepto | Persona Física | SAS (Persona Moral) |
|---|---|---|
| ISR retenido | 2.5% | 4% |
| Deducciones | Limitadas | Amplias (software, publicidad, viáticos…) |
| Credibilidad ante clientes | Baja | Alta |
| Tratamiento internacional | 30% retención si no hay tratado | Acredita impuestos |
| Protección patrimonial | No | Sí |
| Escalabilidad | Reducida | Alta |
Una SAS que deduce $25,000 mensuales puede reducir su ISR efectivo a menos de 3%. Es decir, termina pagando menos que una persona física con retención fija del 2.5%.
Si hoy operas como persona física, evalúa dar el paso a SAS y aprovecha deducciones, contratos, protección patrimonial y control fiscal. Implementa un sistema de facturación electrónica profesional aquí: https://www.facturacionelectronica.calcular-rfc.com.
4) ¿Y si no uso plataformas? Operación directa PM→PM / PM→PF
El régimen de plataformas no aplica a operaciones directas. En 2026 la clave es documentar y sustentar económicamente cada operación.
- PM→PM: usualmente sin retención de ISR; aplica 6% de IVA si hay personal puesto a disposición.
- PM→PF: retención 10% de ISR (o 1.25% en RESICO) y dos terceras partes del IVA.
5) Ingresos internacionales y afiliados globales
Afiliados de Amazon US/EU u otros programas internacionales deben usar W-8BEN-E (SAS) para evitar retenciones del 30%. Una SAS puede acreditar impuestos extranjeros y evitar doble pago en México. Centraliza tu facturación electrónica y retenciones con una plataforma integrada en https://www.facturacionelectronica.calcular-rfc.com.
6) Precios y márgenes: reetiqueta por canal
Recalcula precios con base en retenciones, comisiones y costos logísticos. Ajusta tus márgenes en marketplaces y refuerza tu canal directo con valor agregado.
7) Plan de acción en 90 días
- Diagnostica tus canales y obligaciones fiscales.
- Activa facturación electrónica con retenciones automáticas.
- Simula flujo neto y ajusta precios y gastos por canal.
8) Oportunidad de orden y profesionalismo
El emprendedor digital de 2026 triunfa por organización, no improvisación. Quien domine su información contable y fiscal será más rentable y competitivo.
9) Cierre con esperanza y estrategia
Recuerda: la reforma fiscal 2026 aún no es definitiva; sigue en revisión legislativa. Este es el momento de prepararte, no de preocuparte.
Como dice Andrés Oppenheimer, “Renovarse o morir.” Adaptarte, automatizar y planificar son las claves para prosperar. Usa herramientas tecnológicas que te den control y visibilidad. Prueba hoy mismo un sistema que emite CFDI, calcula retenciones ISR/IVA y te permite medir tu flujo en tiempo real: https://www.facturacionelectronica.calcular-rfc.com.
Continúa con la Parte 2 para conocer estrategias de importación, e-commerce y optimización fiscal avanzada para 2026.
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